北京市财政局、北京市体改委关于转发财政部、国家体改委《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》的通知
北京市财政局 市体改委
北京市财政局、北京市体改委关于转发财政部、国家体改委《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》的通知
北京市财政局 市体改委
市属各主管部门，各区、县财政局，国有资产管理局，北京会计师事务所，北京兴华会计师事务所，北京京都会计师事务所：
现将财政部、国家体改委（92）财办字第24号《关于印发〈注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定〉的通知》转发给你们，并结合我市实际情况提出如下要求，请一并贯彻执行。
一、需要执行股票公开发行和股票上市公司业务的市属会计师事务所及其分所，可向北京市财政局提出书面申请，并在取得财政部颁发的执行股份制企业业务许可证后方可从事上述业务。
二、经财政部或外省、自治区、直辖市财政厅（局）批准成立的会计师事务所，在办理我市股票公开发行和股票上市公司业务时，除应持有财政部颁发的执行股份制企业业务许可证以外，还应向北京市财政局提出书面报告，以备查验。
三、我市股份制试点企业（包括股份有限公司和有限责任公司）必须委托经财政部或省、自治区、直辖市财政厅（局）批准成立的会计师事务所办理会计查帐验证等业务。我市公开发行股票和股票上市公司必须委托已取得财政部颁发执行股份制企业业务许可证的会计师事务所办理会计
查帐验证等业务。
四、办理我市股份制试点企业资产评估业务的会计师事务所及其分所，必须持有国有资产管理部门颁发的国有资产正式评估资格证书。
五、对违反本规定的会计师事务所，北京市财政局将按照有关条款给予处罚。对违反本规定的股份制试点企业，市股份制改革领导小组办公室，不予批准成立、改组，市国有资产管理局不予办理资产评估结果确认。
六、执行股份制试点企业业务的会计师事务所，应当认真加强自身队伍建设，积极开展业务培训，严格遵守工作制度，努力提高质量和服务水平。市财政局、市体改委、市国有资产管理局也将根据需要为股份制试点企业和会计师事务所组织有关业务培训。
附件：财政部、国家体改委关于印发《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》的通知（92）财办字第24号
各省、自治区、直辖市人民政府，深圳市人民政府，国务院各部委、各直属机构：
为了规范注册会计师执行股份制试点企业的有关业务，维护投资者和债权人的合法权益，我们制定了《注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：注册会计师执行股份制试点企业有关业务的暂行规定
根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国注册会计师条例》的规定，以及国家体改委印发的《股份有限公司规范意见》、《有限责任公司规范意见》的要求，现对注册会计师执行股份制试点企业有关业务问题，作如下规定：
第一条 本规定所指股份制试点企业，是指股份有限公司和有限责任公司。包括正在进行准备待批准实行股份制的企业；已经进行试点但需进行清理、重新报批审定的股份制企业；新设或由现有企业改组的股份制企业。
第二条 凡属规定范围的股份制试点企业，应遵照本规定要求，委托经认可可以办理股份制试点企业业务的会计师事务所执行有关工作。受委托的会计师事务所可以是设在当地的，也可以是设在外地的。
第三条 经财政部或省、自治区、直辖市财政厅（局）批准成立的会计师事务所方可接受委托，派出注册会计师对有限责任公司股份有限公司中的定向募集公司进行会计查帐验证和其他业务。
第四条 对公开发行股票和股票上市的股份有限公司执行业务的会计师事务所，除具备《注册会计师条例》所规定的要求外，还必须同时具备下述条件：
1．会计师事务所依法批准成立，经登记取得法人资格，内部机构和管理制度比较健全。这类会计师事务所所属不具有法人资格的分支机构，不能单独承办股票公开发行和股票上市公司的会计查帐验证以及其他有关业务；
2．至少有8名具有3年以上会计查帐验证工作经验的专职注册会计师，并有相应的专业水平较高的业务助理人员。其中，执行国内发行Ｂ股和境外股票上市业务的会计师事务所，承办的注册会计师和助理人员必须有一定的外语水平；
3．具有从事股份制试点企业有关业务所必需的金融、法律专家和其他技术人员；
4．有良好的职业道德纪录和社会声誉，在以往3年内，没有发生过较大的工作失误和违反职业道德的行为；
5．建立了风险准备基金，能承担应负的经济责任。
第五条 按照第四条各款的要求，需要执行股票公开发行和股票上市公司业务的会计师事务所，可连同注册会计师名单向主管的财政机关提出申请，详细说明本身所具备条件，并作出有关职业道德和工作纪律方面的书面保证，经主管财政机关审核后报财政部。财政部经审查符合要求，
用书面方式批准，发给会计师事务所执行股份制企业业务的许可证，发给注册会计师执行股份制企业业务的许可证，并采取适当方式向社会公布。
凡经批准可以执行股票公开发行和股票上市公司业务的会计师事务所中的注册会计师，如果以后调动到不具备执行上述公司业务资格的会计师事务所的注册会计师，应交回许可证，不得再执行上述公司的有关业务；凡从不具备执行上述公司业务资格的会计师事务所调动到具有执行上述
公司业务资格的会计师事务所，该注册会计师应由调入所另行申报其执行上述公司业务的资格，经财政部批准取得许可证以后，始得执业。
未经批准的注册会计师及非注册会计师从事股份制试点企业法定查帐验证业务，不具有法律效力。
第六条 注册会计师对股份制试点企业执行的业务工作，包括：
1．办理资产评估业务；
2．对新设或改组的股份制试点企业资产评估的结果进行检查验证；
3．验证股份制试点企业投入资本；
4．担任股份制试点企业会计帐目、会计报表和其他财务资料的常年会计查帐验证；
5．对股份有限公司的招股说明书进行审核并签证；
6．协助办理股份制试点企业股票上市、包括发行国内Ａ股、Ｂ股和境外上市的有关财务会计业务；
7．协助办理股份制试点企业合并或分立有关事项，包括编制或审查有关的会计报表和其他财务资料等；
8．协助股份制试点企业办理股权转让的有关财务会计工作；
9．协助股份制试点企业办理终止与清算事项，包括清查财产和债权债务，验证清算报告和清算期内的凭证、帐册和报表；
10．接受股份制试点企业监事会委托，复审会计报告、营业报告、利润分配方案和其他财务资料；
11．提供有关的管理咨询；
12．其他需要委托注册会计师办理的事项。
第七条 申请执行国有资产评估业务的会计师事务所，按国家有关法律、法规规定，由国有资产管理部门进行资格审定，资产评估结果由国有资产管理部门或其授权机构确认。
第八条 经批准可以执行股票公开发行和股票上市公司业务的会计师事务所，因工作发生严重失误、严重违反职业道德或因人员变动等，不再符合执行这类业务条件的，经主管的财政机关查明情况，报告财政部，由财政部发出停止其执行业务的书面决定，收回证书，并采取适当方式向
社会公布。
第九条 所有执行股份制试点企业业务的会计师事务所，其注册会计师和业务助理人员在办理有关业务中，均须严格按照《注册会计师条例》的规定进行。并须严格遵守国家关于股份制试点企业的有关规定，接受证券监督管理委员会对专业报告、意见书格式与内容的鉴定。在执行有关
业务时，应严格执行财政部和中国注册会计师协办制定发布的注册会计师执行业务的有关规定、规则和程序。包括：
1．《注册会计师检查验证会计报表规则》；
2．《注册会计师验资规则》；
3．《注册会计师查帐验证工作底稿规则》；
4．《注册会计师查帐验证报告规则》；
5．《注册会计师查帐验证计划规则》；
6．《注册会计师管理建议书规则》；
7．《中国注册会计师职业道德守则》。
以及今后继续发布的有关规定、规则。
第十条 股份制试点企业因发行Ｂ股而公布的会计报表，须经中国注册会计师进行审查和出具查帐报告，如境外包销银行要求委托境外会计师事务所进行查帐，应事先经上市公司管理当局同意，并由委托的包销银行负担境外会计师的查帐费用。但委托的会计事务所，须是在中国境内设
有常驻代表机构的国际会计公司在境外的会计师事务所。中国注册会计师和境外会计师在查帐中，可以进行合作，但应各自出具查帐报告。对于Ｂ股发行后需每年公布的会计报表，除继续委托中国注册会计师进行审查和出具查帐报告外，如果境外证券交易管理机构认为仍需境外会计师事务
所进行查帐，则改由上市公司委托并自行承担查帐费用，其所委托的境外会计师事务所，亦按上述原则办理。
对于境外股票上市企业的业务，除必须委托中国注册会计师办理并出具有有关报告外，当地证券交易管理机构对委托办理业务的会计师有要求的，可按其规定由企业委托并自行承担查帐费用。委托的会计师事务所以及中国注册会计师和境外会计师在办理业务中的关系，按上款同样原则
处理。
第十一条 在注册会计师同委托企业的关系中，必须保持应有的独立性，并遵守回避和保密原则。如果会计师事务所的挂靠单位是股份制试点企业的发起人或股东，或会计师事务所负责人与股份制试点企业负责人或会计主管人员是近亲或有利害关系以及其他可能影响执业公正性的关系
，该会计师事务所不得承办这一股份制试点企业的会计查帐验证和其他不宜承办的业务。如果会计师事务所的某个注册会计师同股份制试点企业有上述类似关系的，按同样原则实行回避。会计师事务所所有参与股份制试点企业业务的人员，具有《中华人民共和国民事诉讼法》第四十五条规
定情形之一的，均应自行回避。
第十二条 执行股票上市公司业务的会计师事务所，除遵守第十一条的各项规定外，不得委派拥有股票上市公司股票的注册会计师及其助理人员担任该公司的会计查帐验证，并应遵守其他应当回避的事项。注册会计师拥有上市公司股票，必须向本会计师事务所如实报告，并记录在案，
以便确实做到回避，防止发生内幕交易。
第十三条 经批准执行股份制试点企业业务的会计师事务所，应当对其担任这一业务的注册会计师和业务助理人员进行相应的培训，使其了解国家的有关规定，熟悉各项工作标准和程序。其中需要具有专门资格要求的，应当取得有关的合格证书。
第十四条 执行股份制试点企业业务的会计师事务所，除严格要求其注册会计师和业务助理人员遵守有关的规定、规则和程序外，须对其工作结果和提出的报告承担法律责任，包括：
1．因工作失误导致的经济赔偿：包括会计师事务所和注册会计师以及承办业务的行为人、直接责任人，其赔偿数额由主管的财政机关作出决定。涉及上市公司业务需要赔偿的部分，主管的财政机构作出决定后，应当通知证券监督管理机构；
2．因注册会计师有意提供虚假、误导报告，或串通企业工作人员进行舞弊而致使企业或所有人遭受损失的，除没收业务收入所得，同时按第一款规定进行经济赔偿外，并对行为人或直接责任人进行经济处罚。经济处罚的决定，可以由会计师事务所作出，也可以由主管的财政机关作出
并通知执行，并通知证券监督管理机构；
3．上述第1款、第2款发生的情况，除经济赔偿和处罚外，还应视情节轻重，由主管的财政机关决定对会计师事务所和行为人、直接责任人给予必要的行政处分，包括对会计师事务所给予警告、停业整顿、责令解散等，对注册会计师给予警告、暂停执行业务、吊销注册会计师证书等
。对构成犯罪的行为人和直接责任人，应提请司法机关依法追究刑事责任；
4．对于因国家有关法规不健全，或因有关制度不合理而造成注册会计师的工作结果和报告有损企业或所有人合法权益的，注册会计师应当在报告中或采取其他书面方式说明情况，提请有关机构予以改进。
第十五条 各省、自治区、直辖市财政厅（局）可以根据当地实际情况的需要，拟定对本规定的具体实施办法，或在不违反本规定原则的基础上，作出补充规定。实施办法或补充规定须报财政部备案。
第十六条 本规定由财政部负责解释。
第十七条 本规定自公布之日起试行。
1992年12月31日
辽宁省人民政府办公厅关于印发辽宁省对外贸易经济合作厅职能配置、内设机构和人员编制规定》通知
辽宁省人民政府办公厅
辽宁省人民政府办公厅关于印发辽宁省对外贸易经济合作厅职能配置、内设机构和人员编制规定》通知
各市人民政府，省政府各厅委、各直属机构：
辽政办发〔2004〕93号
《辽宁省对外贸易经济合作厅职能配置、内设机构和人员编制规定》已经省机构编制委员会办公室审核，并经省政府批准，现予印发。
二○○四年十月二十九日
（发至县级政府）
辽宁省对外贸易经济合作厅[1]职能配置、内设机构和人员编制规定
根据《中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发〈辽宁省人民政府机构改革方案〉的通知》和省委、省政府决定，保留辽宁省对外贸易经济合作厅(以下简称省外经贸厅)，正厅级建制。省外经贸厅是主管全省对外贸易和国际经济合作的省政府组成部门。
一、 职能调整和转变
(一)划入的职能
1原省发展计划委承担的农产品进出口计划组织实施的职能。
2原省经贸委承担的协调内外贸政策、对外经济协调、产业损害调查和重要工业品、原材料进出口计划组织实施的职能。
(二)转变的职能
1将省外经贸厅核准大型外商投资项目的合同、章程及其变更的职能，调整为核准大型外商投资项目的合同、章
程及法律特别规定的重大变更(增资减资、转股、合并)。
2取消省外经贸厅出口商品商标注册登记后的有关事务管理职责及指导出口广告宣传的职能。
二、主要职责
（一）贯彻执行国家对外贸易和国际经济合作的发展战略、方针、政策，起草对外贸易、对外经济合作和外商投资等地方性法规、规章和实施细则；参与拟定相关的地方性法规、政策和实施办法。
(二)拟定全省外经贸发展战略、中长期规划；适时提出总量平衡、结构调整、协调内外贸政策的建议；负责全省进出口贸易、利用外资、对外经济合作综合管理工作；组织实施机电产品、重要工业品、原材料和重要农产品的进出口工作；综合管理全省开发区的工作，负责对各类经济技术开发区的审核报批、宏观管理、政策指导、工作协调和监督检查。
(三)执行国家制定的进出口商品管理办法和进出口商品目录，组织实施进出口配额计划，确定配额，发放许可证；负责进出口商品配额的招标工作；推进全省加工贸易的发展；研究、推广新型贸易方式。
(四)执行国家制定的对外技术贸易、国家进出口管制以及鼓励技术和成套出口的政策；拟定并组织实施我省科技兴贸的有关政策和措施，推进进出口贸易标准化体系建设；管理全省技术引进、设备进口和国际招标；负责依法监督技术引进、设备进口、国家限制出口的技术和引进技术的出口与再出口工作，实施国家出口管制政策。
(五)贯彻执行国家制定的多边、双边经贸政策；建立全省多边、双边政府间经济和贸易联系机制并组织相关工
作，处理我省在国别(地区)经贸关系中的相关事务和对外经济协调工作；指导和管理我省同未建交国家的各类经贸活动；负责全省经贸团组出国的管理工作；会同有关部门，负责承担在外贸争端中涉及我省有关情况的准备工作。
(六)研究拟定我省有关反倾销、反补贴、保障措施及其他与对外贸易相关的法规规范；承担保障措施的有关事
务，会同有关部门作好保障措施工作；参与调查国外对我省出口商品实施的歧视性贸易政策、法律、法规及其做法，并进行相关磋商；建立进出口公平贸易预警机制，组织产业损害调查。
(七)研究、分析并定期向省政府报送全省外商投资情况；审核国家规定的限额以上、限制投资和涉及配额、许可证管理的外商投资企业的设立及其变更事项；管理全省外商投资的有关工作，依法核准省级权限的外商投资项目的合同、章程及法律特别规定的重大变更事项；监督外商投资企业执行有关法律法规、规章及合同、章程的情况；指导和管理全省利用外资、投资促进及外商投资企业的进出口工作。
(八)负责全省对外经济合作工作；按有关规定负责全省对外承包工程、劳务合作、设计咨询、境外投资、境外加工贸易等业务的指导和管理工作。
(九)负责管理全省的对外经济援助工作；组织实施批准的援助计划；监督检查对外援助项目的执行情况；申请援外专项经费优惠贷款、专项基金，接受多边和双边援助项目，推进援外方式的改革。
(十)执行各类企业外经贸经营权和国际货运代理企业的资格标准；对全省派驻国外的经济贸易机构进行指导；负责拟定我省在国外举办的各种对外经济贸易的洽谈会、交易会、展销会活动的管理办法，并对上述活动进行指导与监督。
(十一)负责全省外经贸统计及其信息发布和外经贸标准化、信息化工作。
(十二)负责组织我省政府间经贸谈判和双边混合(联合)委员会活动；联系我驻外使领馆商务处和国外驻华商务
代表机构；负责外经贸的新闻发布联络工作。
(十三)承办省政府交办的其它事项。
三、 内设机构
根据上述职责，省外经贸厅设置19个职能处(室)。
(一)办公室
处理厅机关日常政务，办理领导交办的事项；负责重要会议的组织和会议决定事项的督办；负责综合性外经贸团组出国批件的审核；负责公文管理、办公自动化、重要文件的起草、机关财务与车辆管理、机要、保密、保卫、档案、通信、文印、信访等工作。
(二)综合处
起草有关全省对外开放、对外经贸的重要文件、报告；提供对外经贸工作综合动态材料；对全省对外经贸中的重大问题进行调查研究，并提出政策性的意见；负责全省外经贸政务信息和统计工作；负责外经贸宣传和新闻发布工作。
(三)外经贸发展处
研究全省对外经贸发展中的重大问题，提出促进全省对外经贸发展的建议；执行国家制定的对外贸易和国际经济合作领域电子商务相关标准和规则，参与国家“金关工程”的相关工作；负责进出口市场运行的监测体系的建设；研究推广各种新贸易方式，运用电子商务开拓国际市场；推动全省外经贸体制改革工作；按国家规定标准，负责全省各类企业申报进出口经营权的资格核准；负责对各类进出口企业的政策性指导和业务培训；指导全省出口生产基地建设管理工作，推动和促进农产品出口。
(四)计划财务处
拟定并组织实施对外贸易发展规划和年度计划；监测分析对外贸易宏观运行状况，提出宏观发展目标，针对运行中的重大问题提出政策性建议；负责全省重点出口企业联系和监测工作；负责对外贸易统计及信息发布；负责出口退税申报的审核工作；负责厅属单位的审计工作。
(五)对外贸易管理处
编报全省出口商品配额(包括各种贸易方式)的年度计划，并组织实施；管理全省进出口许可证；负责全省参加有关商品配额招标企业的资格审核及配额使用监督管理；贯彻落实有关加工贸易的政策，拟定地方性鼓励加工贸易发展的具体措施并组织实施；负责进出口商品目录的管理工作。
(六)省机电产品进出口办公室
负责制定全省机电产品进出口的扶持政策，执行国家有关机电产品进出口的政策、法规；拟定全省机电产品进出口年度计划和机电产品进口配额并组织实施；负责对机电产品和成套设备进出口招标进行协调管理；协调有关部门解决机电产品进出口方面的重大问题。
(七)外国投资管理处
分析、研究全省外商投资的动态；研究拟定全省利用外资计划和相关政策；依法审核省级管理权限的外商投资项目的合同、章程及法律特别规定的重大变更；指导、协调和组织对外招商引资工作；监督外商投资企业执行有关法律法规和合同、章程情况；负责全省利用外资的统计与分析。
(八)国际经济援助处
负责全省的对外经济援助工作，组织和实施对外援助计划；组织审核全省利用国家援外优惠贷款和援外合资合作基金项目，并对执行情况进行监督管理；负责接受联合国系统、各国际组织和外国政府对我省的无偿援助工作。
(九)国外经济合作处
指导和监督对外承负工程、劳务合作、设计咨询等业务工作；拟定并执行对外经济合作管理办法和具体政策；负责省内企业对外经济合作经营资格、境外投资和境外加工贸易项目并实施监督管理；负责外派劳务合作项目、劳务人员培训等有关工作；负责对外经济合作的统计工作。
(十)科技发展和技术进出口处
负责全省技术进出口工作，拟定全省技术贸易的政策、规章和措施；负责全省技术引进工作；管理全省技术和高新技术产品的出口工作；执行涉及国内外出口管制的有关政策；负责全省易制毒化学品的进出口管理；负责组织全省技术贸易的交流和促进等活动；负责全省外经贸科技发展、技术进步和标准化、信息化等工作。
(十一)对外贸易货运处
贯彻执行国际货运代理行业的政策法规，管理全省国际货运代理业务；对国际货运代理企业实施依法监督；指导外贸仓储行业管理，联系国际货运代理协会和货主协会；开展服务贸易业务培训及其国际交流等工作。
(十二)对外贸易促进处
负责国际市场调查研究，制定全省实施市场多元化的政策、措施；指导协调边境贸易工作；审核企业在境外设立贸易型机构；指导、组织和监督在境内外举办的出口商品交易会、展销会等贸易促进工作；负责重要工业品和原材料进出口计划的组织实施。
(十三)外商投资企业指导服务处
参与拟定外商投资企业发展战略和规划；协调解决全省外商投资企业运行过程中的问题；受理外商投资企业的投诉及协调解决合资各方之间的纠纷；编报外商投资企业进出口配额年度计划，并组织实施；负责外商投资企业统计工作。
(十四)对外联络处
负责协调安排有关外经贸业务的外事活动；负责重大外经贸活动的对外联络；负责政府间经贸交流和有关活动的组织工作；负责国外驻辽宁商务代表机构的管理工作；负责联系我驻外使领馆商务处、国外驻华商务代表机构。
(十五)对外开放办公室
参与拟定全省对外开放的发展规划，研究、制定对外开放战略；检查全省对外开放工作的落实情况；负责全省外商投资软环境建设的指导工作；指导、协调全省各级经济技术开发区的建设、开发、投资环境、招商引资的管理工作，并依据相关法规进行检查、监督和清理整顿工作。
(十六)进出口公平贸易处
负责反倾销、反补贴、保障措施等涉及进出口公平贸易的相关工作；参与、协调国外对我省出口商品的反倾销、反补贴和保障措施的应诉等相关工作；调查国外对我省出口商品实施的歧视性贸易政策、法律、法规及做法，并提出相应建议；负责出口贸易环境和对外投资环境的调查，组织实施进出口产品贸易救济措施和预警监测机制。
(十七)产业损害调查处
负责反倾销、反补贴、保障措施等案件的产业损害调查与处理，建立产业损害调查预警机制；指导、协调有关部门和相关组织的产业安全工作。
(十八)秘书处
负责厅在大连的机关行政事务；负责厅在大连地区召开的重要会议的组织和会议记录、纪要以及决定事项的督办；负责有关文电处理、档案管理、综合材料等事务；负责与大连地区相关部门的联系，管理厅驻国内办事处的日常工作。
(十九)人事教育处
负责厅机关和直属单位的机构编制、人事管理工作；指导外经贸行业职工有关业务培训；负责厅及厅属单位出国培训团组的审核和出国人员的政审工作。
机关党委 负责厅机关及直属单位的党群工作。
设置纪检组 与监察处合署办公，负责纪检和行政监察工作。
四、 人员编制
略
五、其他事项
省外经贸厅与省发展改革委有关职责的分工：
1重要商品进出口管理。省发展改革委负责编制重要工业品、原材料和重要农产品的进出口总量计划，省外经贸厅负责在省发展改革委确定的总量计划内组织实施。粮食、棉花、煤炭由省发展改革委会同省外经贸厅在进出口总量计划内进行分配并协调相关政策。
2外商投资管理。省外商投资优势产业指导目录由省发展改革委会同省经委、省外经贸厅、省商业厅等部门拟定并联合发布。
3境外投资管理。根据国家规定，省发展改革委负责原油、矿山等资源类重大境外投资项目和大额用汇境外投资项目的有关工作；省外经贸厅负责省内企业在境外开办企业(金融企业除外)的有关工作。