辽宁省葫芦岛市人民政府


葫芦岛市行政处罚听证程序暂行办法


葫芦岛市人民政府令

　　　　　　　　　　　　　　　 第13号

现发布《葫芦岛市行政处罚听证程序暂行办法》，自发布之日起施行。



　　　　　　　　　 葫芦岛市行政处罚听证程序暂行办法


 第一章 总则

 第一条 为贯彻实施《中华人民共和国行政处罚法》，保障行政机关依法行政，维护公民、法人和其它组织的合法权益，根据《辽宁省行政处罚听证程序暂行规定》，结合我市际，制定本办法。

 第二条 本办法适用于葫芦岛市各级具有行政处罚权的行政机关、组织。

 第三条 行政机关或组织作出责令停产停业、吊销许可证或执照、对公民罚款1000元以上、对个体营业者罚款
2000元以上、对法人和其他组织罚款 10000元以上的行政处罚决定前，被处罚当事人要求听证的，作出行政处罚的机关或组织应组织听证。

 第四条 听证工作由具有行政处罚权的行政机关或组织的法制机构（或具有法制工作职能的机构）负责。

 第二章 听证准备

 第五条 行政机关或组织对当事人的违法行为调查终结后，符合本办法第三条的，提出行政处罚建议，并向当事
人送达听证告知书。听证告知书应载明下列事项：
 （一）当事人姓名或名称；
 （二）当事人违反行政法律规范的事实；
 （三）作出行政处罚决定的依据和内容；
 （四）告知提出听证要求的期限和受理听证的行政机关或组织名称；
 （五）行政机关或组织名称和发出听证告知书的日期。
 听证告知书必须盖有行政机关或组织的印章。

 第六条 听证告知书送达时，当事人要求听证的，应在听证告知书上签字，并在3日内送交行政机关或组织的法
制机构。

 第七条 当事人在规定的期限内未提出听证要求的，除因不可抗力外，视为放弃听证，不得就本案再提出听证的
要求。
 当事人放弃听证的，办案调查人可将原提出的行政处罚建议及时上报审批，经批准的，作出行政处罚决定。

 第八条 行政机关或组织应在当事人提出听证要求之日起15日内确定听证时间、地点和举行方式，在举行听证的7日前将听证通知书送达办案调查人和当事人（有第三人的应通知第三人）。
听证通知书应载明下列事项：
 （一）当事人的姓名或名称；
 （二）举行听证的时间和地点；
 （三）听证主持人的姓名；
 （四）告知当事人申请回避权利；
 （五）告知当事人不按时参加听证的法律后果。
 听证通知书必须盖有举行听证的行政机关或组织的印章。

 第九条 当事人可以亲自参加听证，也可以委托1至2人代理听证。
委托听证的，受委托人应向举行听证机关或组织提交身份证明及授权委托书。

 第十条 行政机关或组织举行听证不得向当事人收取费用。

 第三章 听证

 第十一条 听证应在行政机关或组织内举行。听证现场设听证主持人席、听证员席、办案调查人席、书记员席、当事人席、代理人席、证人席和旁听席。

 第十二条 除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件外，听证应公开举行。

 第十三条 听证由行政机关或组织的法制机构工作人员主持，同时该机关或组织还应确定法制机构3至5人担
任听证员，指派1人担任书记员。

 第十四条 听证主持人、听证员应具有大专以上文化程度，从事执法工作两年以上，并应接受省、市政府法制部
门培训。

 第十五条 听证主持人、听证员或书记员具有下列情形之一的，当事人有权以书面或口头方式申请回避：
 （一）本案的调查取证人员；
 （二）本案调查取证人员或当事人的近亲属；
 （三）与本案有其他直接利害关系的人员。

 第十六条 听证开始前，行政机关或组织应该对听证参加人的身份，告知组织听证的主持人，宣布听证员、书记员名单，询问当事人是否申请回避。
 当事人申请听证主持人回避的，听证主持人应宣布暂停听证，报行政机关或组织负责人决定；申请听证员回避的，由听证主持人决定。
 不公开举行听证的，听证主持人应说明不公开的理由。

 第十七条 听证按照下列程序进行：
 （一）听证主持人宣布听证开始，并宣布听证纪律；
 （二）办案调查人陈述管理相对人的违法事实，出示证据材料。提出拟给予行政处罚的建议、理由及相应法律依据；
 （三）当事人（代理人）进行申辩或陈述自己的理由、依据。出示证据材料；
 （四）办案调查人与当事人（代理人）就案件事实和法律问题进行辩论、质证；
 （五）听证主持人宣布辩论结果，请办案调查人、当事人（代理人）作最后陈述。

 第十八条 听证结束后，行政机关或组织根据听证调查情况，依照《中华人民共和国行政处罚法》第三十八条的
规定，作出决定。

 第十九条 听证过程中，听证主持人有权对案件的事实、证据、程序、适用法律等有关问题向办案调查人、当事人（代理人）和证人发问，但必须体现客观公正，不得带有偏袒一方的倾向性。办案调查人、当事人（代理人）和证人对听证主持人的发问必须如实回答。
 经听证主持人准许，办案调查人、当事川代理人）可以申请证人到听证现场作证。
 经听证主持人准许，办案调查人、当事人（代理人）可以向证人询问，可以同证人当面对质。
 证人不能到听证现场作证的，办案调查人、当事人（代理人）可以提交证人的书面证实材料，书面证实材料应当场宣读。

 第二十条 所有与认定案件事实相关的证据材料都应在听证现场出示，并经过质证、辩论、鉴定盾被认定。未经
认定的证据不得作为行政处罚决定的依据。

 第二十一条 当事人（代理人）无正当理由，不按时参加听证或未经听证主持人准许中途退出听证现场的，视为
放弃听证或撤回听证。
 听证结束前，当事人提出撤回听证要求的，应予以准许。

 第二十二条 有下列情形之一的，可以暂停听证或延期听证：
 （一）当事人（代理人）提出申请回避，理由正当的；
 （二）经听证主持人同意，需要通知新的证人到听证现场、调取新的证据、重新鉴定或补充调查的；
 （三）办案调查人、当事人（代理人）因不可抗力不能按规定期限参加听证的；
 （四）其他应暂停听证或延期听证的情况。
 暂停听证或延期听证的，由听证主持人确定再次听证的时间、地点。并及时通知办案调查人、当事人（代理人）。

 第二十三条 办案调查人、当事人（代理人）、证人和旁听人员应遵守听证纪律。对违反纪律的，听证主持人有权予以训诫、制止、提出警告或令其退场；必要时可向公安机关申请强制带离。对哄闹、冲击听证现场，侮辱、威胁、殴打听证主持人或执法人员的，由公安机关于以治安处罚；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。

 第二十四条 听证应制作听证笔录。听证笔录应载明下列内容：
 （一）听证主持人、听证员、书记员姓名；
 （二）听证参加人姓名、单位、职务；
 （三）举行听证的时间、地点、方式；
 （四）事由；
 （五）办案调查人陈述事实、理由和行政处罚建议及依据；
 （六）当事人（代理人）陈述申辩的事实、理由和依据；
 （七）办案调查人、当事人（代埋人）质证、辩论的内容；
 （八）证人陈述的事实；
 （九）办案调查人、当事人（代理人）的最后陈述。

 第二十五条 听证主持人宣布听证结束后，听证笔录应交办案调查人、当事人（代理人）和证人审核后签字或盖
章。对记录内容有异议的，可以在记录后另附补充或说明。拒绝签字的，由书记员在听证笔录上记明。
 听证主持人、听证员和书记员应在听证笔录上签名。

 第四章 听证后的处理

 第二十六条 听证结束后，听证主持人应召集听证员。书记员进行合议，根据不同情况分别提出如下处理意见，报行政机关或组织负责人：
 （一）违法行为事实清楚、证据确凿，行政处罚建议适用法律、法规、规章正确，程序合法，量刑适当的，提出维持处罚建议的意见；
 （二）有应受行政处罚的行为，但办案人员提出的行政处罚建议适用法律、法规和规章错误或量罚不当的，提出纠正处罚建议的意见；
 （三）有应受行政处罚的行为，但证据不充分或办案调查人在办案过程中有违反法定程序行为，提出责令办案调查人补充调查和补正后再给予行政处罚的意见；
 （四）违法行为轻微，依法可以不予行政处罚或违法事实不能成立的，提出不予行政处罚的意见；
 （五）违法行为已构成犯罪的，提出移送司法机关依法追究刑事责任的意见。

 第二十七条 行政处罚决定书应送达当事人，并告知当事人有依法申请行政复议或提起行政诉讼的权利。

 第二十八条 听证员应忠于职守，秉公办案。对工作失职或违法的，给予行政处分；情节严重构成犯罪的，提请
司法机关依法追究刑事责任。

 第五章 附则

 第二十九条 两个以上行政机关或组织联合作出的行政处罚，以政府名义作出的行政处罚，符合本办法第三条规定当事人要求听证的，由同级政府法制部门组织听证。 第三十条 本办法由葫芦岛市政府法制办公室负责解释。

　　　　　　　　　　　　　　　葫芦岛市人民政府办公室 2000年11月14日印发


财政部


关于落实注册会计师行业行政监督职责若干问题的通知

　　颁布单位　财政部
　　颁布日期　2003-12-02
　　文　　号　财监(2003)121号
　　类　　别　监督检查

财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各省、自治区、直辖市财政厅（局）：
　　为了进一步明确财政部门开展注册会计师行业行政监督检查与处罚（以下称行政监督）工作的指导思想、职责范围和有关要求，构建高效有序的行政监督机制，现就财政部门贯彻落实注册会计师行业行政监督职责的若干问题通知如下：
　　一、指导思想和职责范围
　　（一）财政部门对注册会计师行业的行政监督工作，要以保障注册会计师行业的健康发展为出发点，以恢复社会公众对注册会计师行业的信心为目标，通过加大对少数违法违规行为的处罚力度，保护大多数诚信守法的注册会计师和会计师事务所，整顿和规范会计秩序，促进和保障注册会计师行业健康发展。
　　（二）财政部门监督检查机构负责注册会计师行业行政监督工作，对注册会计师行业执业质量进行监控，依法对违法违规行为进行质询、调查、检查和处理处罚，并做好相关协调指导工作。
　　1.财政部监督检查局负责全国注册会计师行业行政监督工作的总体规划、政策研究和监督指导工作，并直接开展或组织开展全国范围内的重点检查和处罚工作。
　　2.各省、自治区、直辖市财政部门（以下称省级财政部门）监督检查机构负责本行政区域内注册会计师行业的行政监督工作。省以下财政部门可以根据省级财政部门的授权对会计师事务所开展检查，但对注册会计师行业的处理处罚权统一由省以上财政部门行使。会计师事务所跨省执业中存在的问题，由两地省级财政部门协商处理，协商不一致的案件或重大案件，上报财政部协调处理。
　　3.财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员力?事处（以下简称财政部驻各地专员办）根据财政部的授权，有重点地开展注册会计师行业监督检查工作。
　　二、监督检查的主要方式
　　财政部门要逐步建立日常监控与重点检查相结合的监督检查机制。
　　（一）要通过现代化信息网络技术逐步建立和完善日常监控系统，实现对注册会计师行业执业质量的实时监控和跟踪分析，促进监督检查工作点与面的有机结合。各省级财政部门要重点抓好以下几项工作：
　　1.收集整理本行政区域内会计师事务所和注册会计师的日常监控信息，包括基础资料、业务报备、被调查与检查情况、被处理处罚等信息。各地还应设立举报电话和信箱，丰富监控信息资源。
　　2.逐步建立和完善日常监控的信息分析制度。定期对注册会计师行业执业情况进行分析，对发现的异常情况和疑点问题，要纳入调查质询或重点检查的范围。
　　3.按照财政部金财工程的统一规划，配合财政部研究建立注册会计师行业行政监督网络体系。
　　4.要将日常监控信息资源与财政部驻各地专员办共享。
　　（二）要根据日常监控掌握的信息，结合投诉举报、会计信息检查、相关部门移送等情况，重点监督检查社会影响大的上市公司、国有大型企业、金融保险企业审计报告，以及屡被投诉举报或具有多次不良记录、明显压价竞争、不顾后果“接下家”等事务所出具的审计报告，严厉打击严重违法执业、出具虚假报告的行为。
　　（三）为了提高行政监督的效率，要积极探索质询等行政监督补充方式，丰富和发展行政监督工作方式和手段。对日常监控中发现的异常情况和疑点问题，在调查时可先向会计师事务所进行质询，由会计师事务所对相关问题进行举证说明。
　　三、处理处罚的原则
　　（一）各省级财政部门依法对本行政区域内的会计师事务所和注册会计师的违法违规行为做出处理处罚。财政部驻各地专员办检查发现的违法违规问题，提出具体建议，上报财政部统一组织处理处罚。
　　（二）在履行处理处罚职责时，要尊重注册会计师行业的特点，注意听取被查会计师事务所及注册会计师的意见，建立审理制度和专家论证制度，合理界定会计责任和审计责任，正确区分故意与过失两种不同性质的问题。确保事实清楚、证据确凿、定性准确、法律依据充分、处理处罚恰当。
　　（三）对注册会计师行业的违法违规行为，构成行政处罚标准的，要依法给予行政处罚；经检查认定会计师事务所和注册会计师违规情节轻微、不够行政处罚标准的，可以采取约见谈话批评、下达关注函等方式做出处理；对情节严重、涉嫌犯罪的，要移送司法机关进一步查处。
　　四、协调指导机制
　　财政部门要重视协调内外部关系，切实避免多头监管和重复检查，提高行政监督的效率和效果。
　　（一）要加强与审计、证券监管等部门的沟通协调，避免重复检查，形成监管合力。可采取召开联席会议等方式，协调检查计划，通报检查结果。
　　对审计、证券监管等部门移送的案件，应区别不同情况分别处理。对于事实清楚、材料齐全、证据确凿的案件，可直接进入审理程序；对达不到上述条件的，视同举报线索处理。
　　（二）要建立与注册会计师协会的协作机制，重视并发挥注册会计师协会行业自律性监管的作用，在对会计师事务所和注册会计师的行政处罚过程中，要将行政处罚告知书和行政处罚决定书抄送注册会计师协会，加强与注册会计师协会的资源与信息共享。
　　（三）财政部门内部的监督检查、会计管理和法规机构要密切合作，共建共享注册会计师行业日常监控系统。应避免财政部门内部对会计师事务所的多头检查和处罚。
　　（四）要建立注册会计师行业行政监督工作报告制度。各省级财政部门每年1月底前将上年度的《注册会计师行业行政监督工作总结》、《对注册会计师行业检查、处理、处罚情况汇总表》（另行发文）和本年检查计划上报财政部。对本行政区域内注册会计师行业出现重大违法违规案件、典型案例、涉嫌重大违法违规的投诉举报，要及时向财政部报告。
　　（五）要建立注册会计师行业行政监督工作督导制度。通过督办、考核、巡视、现场会和执法质量跟踪检查等方式，指导和监督下级财政部门的行政监督工作。
　　五、监督检查队伍建设
　　各级财政部门都要重视和加强行政监督队伍建设，选派、吸引熟悉注册会计师业务的专业人才充实财政监督队伍，并且要切实加强财政监督干部的专业培训，鼓励业务学习、考取注册会计师、律师等资格，不断提高专业素质和业务水平，以适应注册会计师行业行政监督工作的需要。
　　六、扩大宣传，建立走访制度
　　（一）要加大对注册会计师行业行政监督工作的宣传和对重大违法违规行为的曝光力度，以增强财政监督的影响力、威慑力和社会效果，达到严惩少数、教育多数、弘扬正气的监管目的。
　　（二）要注意倾听广大注册会计师和会计师事务所的意见和建议，可以采用问卷、座谈、走访、调研等各种形式，加强与会计师事务所的沟通和交流。
　　七、其他有关事宜
　　本通知自2004年1月1日起执行。财政部门对会计师事务所检查工作规则另行制定。过去下发的关于财政部门对注册会计师行业行政监督的相关文件，凡与本通知精神不一致的，即时废止。